Die Mehrwertsteuer ist ein wichtiges Thema für Yachtbesitzer, die innerhalb der EU segeln. Es wirkt sich manchmal auf die Wahl des Registrierungsortes der Yacht aus. Nachfolgend finden Sie eine Aktualisierung der am häufigsten gestellten Fragen von Eignern zur Mehrwertsteuer in der EU und zu Yachten
1. Was ist die allgemeine Regel für die EU-Mehrwertsteuer und Yachten?
Alle Yachten, die in EU-Gewässern fahren, unterliegen der Mehrwertsteuer. Ausnahmsweise kann ein Yachteigner Anspruch auf eine Zollbefreiung, wie z. B. eine vorübergehende Zulassung, oder eine Mehrwertsteuerbefreiung haben. Ein Beispiel kann dann der Betrieb einer Yacht zu gewerblichen Zwecken sein. Im Zweifelsfall jedoch – Mehrwertsteuer zahlen .
2. Ich bin EU-Bürger und nutze meine Yacht für den privaten Freizeitgebrauch in der EU. Muss meine Yacht mit Mehrwertsteuer versteuert werden?
3. Ich bin EU-Bürger und nutze meine Yacht für den privaten Freizeitgebrauch in der EU. Kann ich die Zahlung der Mehrwertsteuer legal vermeiden, indem ich meine Yacht in einem Land außerhalb der EU besitze und/oder registriere?
NEIN. Die EU-Behörden „durchsehen“ eventuelle Eigentumsrechte und/oder Registrierungen der Nicht-EU-Yacht und stellen die Mehrwertsteuerpflicht für die Yacht am Wohnort der Hauptnutzer der Yacht fest. Ich meine die Person(en), die die Yacht benutzt.
4. Kann ich die Zahlung der Mehrwertsteuer für meine Yacht vermeiden, indem ich sie als Charterunternehmen betreibe?
Gutgläubige kommerzielle Yachten können sich unter bestimmten begrenzten Umständen für eine Mehrwertsteuerbefreiung qualifizieren. Mehr Informationen dazu finden Sie hier .
5. Ich bin kein EU-Bürger und nutze meine Yacht für den privaten Freizeitgebrauch in der EU. Muss meine Yacht mit Mehrwertsteuer versteuert werden?
Möglicherweise können Sie die Yacht in der EU nutzen, ohne Mehrwertsteuer zu zahlen. Allerdings müssen Sie dann, wenn Sie die EU-Vorschriften zur vorübergehenden Verwendung einhalten .
6. Wo bezahle ich Mehrwertsteuer auf meiner Yacht?
Für eine neue Yacht, die von einer Privatperson von einem in der EU umsatzsteuerlich registrierten Lieferanten gekauft wird, ist die Grundregel, dass die Mehrwertsteuer in dem EU-Mitgliedstaat zu zahlen ist, in dem das Schiff verwendet (d.h. hauptsächlich verwendet/gewartet) wird. Dieser Ansatz basiert auf den EU-Vorschriften über Mehrwertsteuer und neue Transportmittel. Sie sollen verhindern, dass private Eigner eine Yacht in einem EU-Mitgliedstaat mit niedrigem Mehrwertsteuersatz kaufen und die Yacht anschließend in einem EU-Mitgliedstaat mit höherem Mehrwertsteuersatz nutzen. Nach diesen Vorschriften ist ein neues Schiff definiert als jede Yacht mit einer Gesamtlänge von mehr als 7,5 Metern, die weniger als 3 Monate seit ihrer ersten Indienststellung zurückliegt oder die weniger als 100 Stunden aus eigener Kraft gesegelt ist.
7. Kann ich die EU-Mehrwertsteuer, die ich für eine Privatyacht zahle, beim Leasing oder Mieten aufschieben und/oder reduzieren?
8. Kann die Yacht aufgrund ihres Alters als mehrwertsteuerpflichtig betrachtet werden?
Gemäß den Übergangsregelungen für den EU-Binnenmarkt gelten bestimmte Yachten, die während der Schaffung des EU-Binnenmarkts als private Sportboote genutzt werden, als im Rahmen der altersabhängigen Gutschriftregelung mit Mehrwertsteuer entrichtet. Damit eine Yacht von dieser Regelung profitieren kann, muss nachgewiesen werden, dass die Yacht am 1. Januar 1985 als Sportboot genutzt wurde UND am 31. Dezember 1992 in der EU festgemacht hat. Zwei Jahre später traten Österreich, Finnland und Schweden der EU bei Markt , wodurch die relevanten Daten verschoben wurden – „vor dem 1. Januar 1987 verwendet UND am 31. Dezember 1994 in der EU festgemacht”.
9. Kann eine mehrwertsteuerpflichtige Yacht ihren Status als Mehrwertsteuerzahler verlieren?
Ja. Eine Yacht, für die Mehrwertsteuer bezahlt wurde, kann ihren Status als Mehrwertsteuerzahler verlieren. Beispiele dafür, wie eine Yacht den Mehrwertsteuerstatus verlieren kann, sind:
– Die gezahlte Mehrwertsteuer wurde erstattet (d. h. wenn der mehrwertsteuerpflichtige Eigner die beim Kauf des Wasserfahrzeugs gezahlte Mehrwertsteuer zurückerhalten konnte); oder
– Schiff verkauft, als es sich physisch außerhalb des MwSt.-Gebiets befand; oder
– Das Schiff befindet sich physisch seit mehr als drei aufeinanderfolgenden Jahren außerhalb der EU.
Wenn ein Schiff außerdem wesentlich verbessert oder modifiziert wird, ohne dass Mehrwertsteuer für die Verbesserungen oder Modifikationen gezahlt wird, kann es nicht mehr als vollständig bezahlte Mehrwertsteuer betrachtet werden.
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