Le charter est un plaisir chaque été et c’est souvent quelque chose que les gens attendent avec impatience. Cependant, comprendre les différents taux de TVA qui s’appliquent à travers l’Europe peut souvent être un défi. Vous trouverez ci-dessous une analyse des différentes options de contrat d’affrètement et du taux de TVA qui en résulte.

Il existe actuellement deux principaux contrats d’affrètement disponibles dans l’industrie de la plaisance à partir de la Méditerranée : le contrat d’affrètement et le contrat de transport/croisière. La TVA applicable aux affrètements dépend du type de contrat, mais d’autres facteurs doivent être pris en compte lors du choix d’un contrat d’affrètement, tels que l’utilisation du navire et l’endroit où le contrat peut être utilisé.

UTILISATION D’UN ACCORD D’AFFRET

Un contrat d’affrètement est un contrat en vertu duquel l’affréteur peut utiliser librement le navire et son personnel, dans les limites fixées par le contrat. L’accord d’affrètement s’applique à toute la Méditerranée et est reconnu dans le monde entier.

Taux de TVA :

• 20 % de TVA pour les charters au départ de France/Monaco et voyageant dans les eaux de l’UE. (Ceci est illustré en rouge par Trip 1 et 3 dans la carte ci-dessus)

Autres bénéfices:

• Les affrètements sont exonérés de la TVA  française uniquement pour la période d’affrètement en dehors des eaux de l’UE. (Ceci est marqué en vert dans le voyage 2 sur la carte ci-dessus. 0% de TVA est facturé pour la période de location dans les eaux internationales (12 miles nautiques au large))
• Un contrat d’affrètement peut être utilisé pour les affrètements statiques/côtiers, contrairement à un contrat de transport/croisière.
• Aucun itinéraire spécifique n’est requis dans le contrat, alors qu’il s’agit d’une exigence du contrat de transport/croisière.
• L’affrètement est largement utilisé en Méditerranée et internationalement reconnu.

Image de https://www.sophiaty.com

UTILISATION DU CONTRAT DE TRANSPORT/CROISIÈRE

Le contrat de transport/croisière ne peut être utilisé que pour des charters au départ de la France et de Monaco. Ensuite, le client est un „passager”, mais a toujours l’exclusivité d’utiliser le yacht. Pour bénéficier de cet accord, vous devez spécifier un voyage en mer à prix fixe (carburant compris). L’itinéraire peut être modifié pendant la location. L’exigence d’avoir une route maritime planifiée signifie que ce contrat ne peut pas être utilisé pour des affrètements statiques/à quai. Il n’y a alors pas de transport réel de passagers.

Taux de TVA :

• TVA à 10% pour les voyages dans les eaux nationales françaises. (Ceci est marqué en bleu dans le voyage 1 sur la carte ci-dessus)
• 2,1% de TVA sur les excursions dans les eaux nationales françaises autour de la Corse. Une TVA de 2,1% est également perçue sur la partie du voyage dans les eaux intérieures françaises autour de la Corse. (indiqué par l’orange Cruise 2 sur la carte ci-dessus)
• 0% de TVA sur  un trajet international  (+12 milles nautiques) avec une  escale  réelle hors de France . Vous devez fournir une facture prouvant la nécessité d’une escale : carburant, port, ravitaillement, etc. (indiqué en vert Croisière 3 sur le plan ci-dessus)

Autres bénéfices:

• Les charters voyageant vers les eaux internationales sont exonérés de TVA uniquement pour la période de charter hors des eaux françaises (voyage 2 marqué en vert sur la carte ci-dessus). 0% de TVA s’applique pour la période de location dans les eaux internationales (12 milles nautiques au large))

AUTRES TAUX DE TVA DANS LES PAYS MÉDITERRANÉENS

Le taux de TVA dû lors de la location d’un yacht est calculé en fonction du pays de départ de la location. Par exemple, une location d’un yacht de 40 mètres au départ d’Italie sera soumise à la TVA italienne à 22 %.

Pour compliquer un peu les choses, les charters commençant dans un pays non membre de l’UE (comme le Monténégro) puis se rendant dans les eaux de l’UE (comme la Croatie) peuvent être facturés au prorata de la TVA locale (13 % de TVA croate sur le nombre de jours passés dans les eaux croates ).

ITALIE

Taux de TVA :

• 22% de TVA pour toutes les chartes commençant dans les eaux italiennes et naviguant dans les eaux territoriales de l’UE
• La TVA de 22% est due sur le nombre de jours passés dans les eaux territoriales italiennes et le carburant utilisé pendant ces jours pour les charters partant de l’extérieur de l’UE et entrant en Italie.

Autres bénéfices:

• Si les charters partant d’Italie voyagent en dehors des eaux territoriales de l’UE, ils sont exonérés de la TVA italienne  uniquement pour la durée de l’affrètement en dehors des eaux territoriales de l’UE. Ils peuvent toujours être assujettis à la TVA dans le pays où ils se rendent.

MALTE

Taux de TVA :

• 18% de TVA pour les charters à court terme, quel que soit le pavillon du yacht.

ESPAGNE (Y COMPRIS LES BALEAROIS)

La TVA espagnole est payable sur la totalité des frais d’affrètement, y compris les frais de livraison/re-livraison s’ils sont inclus dans le contrat.

Taux de TVA :

• 21 % de TVA pour les charters au départ des eaux espagnoles
• Pour les charters partant hors des eaux de l’UE et voyageant vers les eaux espagnoles, une TVA de 21% est ajoutée au nombre de jours passés dans les eaux territoriales espagnoles.

CROATIE

Taux de TVA :

• 13 % de TVA pour les charters au départ des eaux croates
• Pour les charters commençant en dehors des eaux de l’UE et se rendant dans les eaux croates, une TVA de 13% est ajoutée au nombre de jours passés dans les eaux territoriales croates.

GRÈCE

Tous les yachts commençant une location en Grèce doivent avoir une licence de location grecque. Un yacht commercial qui n’a pas de licence de charter grecque doit commencer et terminer les charters en dehors de la Grèce.

Taux de TVA (selon le registre des yachts):

• 6% de TVA pour les yachts avec un certificat de voyage international
• 12 % de TVA pour les yachts certifiés long-courriers en Grèce (y compris la Turquie)

Turquie

Taux de TVA :

• 18% de TVA pour les yachts battant pavillon turc
• Les yachts non battant pavillon turc peuvent naviguer et louer en Turquie sans aucune restriction en payant une LOA de X35 euros plus les frais d’enregistrement et de départ en fonction du tonnage net et brut et de la LOA du bateau charter.

MONTÉNÉGRO

Taux de TVA :

• 0% de TVA pour les charters au départ du Monténégro.